Wie wählen Sie einen Mitarbeiter Stock Plan für Ihr Unternehmen Viele Unternehmen, die wir begegnen haben eine ziemlich gute Vorstellung davon, welche Art von Mitarbeiter Besitz Plan sie verwenden möchten, in der Regel auf bestimmte Bedürfnisse und Ziele basiert. Doch manchmal könnten sie besser durch eine andere Art von Aktienplan gedient werden. Und noch andere sagen, theyd wie ein Mitarbeiter Besitz Plan haben, aber theyre nicht sicher, was es sein könnte. Dieser Artikel beginnt Sie auf dem Weg zur Auswahl und Umsetzung der Plan oder Pläne am besten für Ihr Unternehmen geeignet. Pläne für eine breit angelegte Arbeitnehmerbeteiligung Lassen Sie uns anfangen, indem wir die wichtigsten Möglichkeiten für eine breit angelegte Arbeitnehmerbeteiligung schnell überprüfen. Ein breiter Plan ist einer, an dem die meisten oder alle Mitarbeiter teilnehmen können. (Hinweis für Nicht-US-Leser: Wie alles andere auf dieser Seite ist das US-spezifisch.) Ein Mitarbeiterbeteiligungsplan (ESOP) ist eine Art von steuerbegünstigtem Sozialversicherungsplan, in den die meisten oder alle Vermögenswerte investiert werden Auf Lager des Arbeitgebers. Wie die Gewinnbeteiligung und die 401 (k) - Pläne, die durch viele der gleichen Gesetze geregelt werden, muss ein ESOP in der Regel mindestens alle Vollzeitmitarbeiter umfassen, die bestimmte Alters - und Dienstleistungsanforderungen erfüllen. Die Mitarbeiter kaufen keine Aktien an einem ESOP. Stattdessen trägt das Unternehmen seine eigenen Aktien an den Plan, trägt Bargeld, um seinen eigenen Bestand (oft von einem bestehenden Eigentümer) zu kaufen, oder, am häufigsten, hat der Plan Geld leihen, um Aktien zu kaufen, mit dem Unternehmen die Rückzahlung des Darlehens. Alle diese Verwendungen haben erhebliche Steuervorteile für das Unternehmen, die Mitarbeiter und die Verkäufer. Die Mitarbeiter wachsen nach und nach in ihren Konten ab und erhalten ihre Vergünstigungen, wenn sie das Unternehmen verlassen. Nahezu 13 Millionen Mitarbeiter in über 7.000 Unternehmen, die überwiegend eng gehalten werden, nehmen an ESOPs teil. Ein Aktienoptionsprogramm gewährt den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis während eines bestimmten Zeitraums zu erwerben, sobald die Option besteht. Also, wenn ein Mitarbeiter erhält eine Option auf 100 Aktien zu 10 und der Aktienkurs geht bis zu 20, kann der Mitarbeiter die Option ausüben und diese 100 Aktien zu je 10 kaufen, verkaufen sie auf dem Markt für 20 jeweils, und taschen den Unterschied. Aber wenn der Aktienkurs nie über den Optionspreis steigt, wird der Mitarbeiter einfach nicht ausüben die Option. Aktienoptionen können so wenige oder wenige Mitarbeiter wie Sie wollen. Etwa neun Millionen Mitarbeiter in Tausenden von Unternehmen, sowohl öffentliche als auch private, halten derzeit Aktienoptionen. Sonstige Formen von Eigenkapitalplänen: Eingeschränkte Aktien gewähren den Mitarbeitern das Recht zum Erwerb von Aktien, durch Schenkung oder Kauf zum beizulegenden Zeitwert des abgezinsten Werts. Sie können die Aktien jedoch nur in Besitz nehmen, sobald bestimmte Beschränkungen, in der Regel ein Vesting-Erfordernis, erfüllt sind. Phantomaktie zahlt einen zukünftigen Bar - oder Aktienbonus, der dem Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien entspricht. Wenn Phantom Stock Awards in Form von Aktien abgewickelt werden, werden sie als Restricted Stock Einheiten. Aktienwertsteigerungsrechte bieten das Recht auf eine Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, die in der Regel in bar gezahlt wird, aber gelegentlich in Aktien abgewickelt wird (dies wird eine aktienbasierte SAR bezeichnet). Stock Awards sind direkte Zuschüsse von Aktien an Mitarbeiter. In einigen Fällen werden diese Aktien nur gewährt, wenn bestimmte Performance-Bedingungen (Corporate, Group oder Individual) erfüllt sind. Diese Auszeichnungen werden in der Regel als Performance-Aktien. Ein Mitarbeiter Aktienkauf Plan (ESPP) ist ein wenig wie ein Aktienoptionsplan. Es gibt den Mitarbeitern die Möglichkeit, Aktien zu kaufen, in der Regel durch Lohn-Abzüge über einen 3- bis 27-Monats-Angebot Zeitraum. Der Preis ist in der Regel bis zu 15 vom Marktpreis ermäßigt. Häufig können Mitarbeiter wählen, Aktien mit einem Abschlag vom niedrigeren des Preises zu kaufen, entweder am Anfang oder am Ende der ESPP-Angebotsperiode, die den Rabatt noch weiter erhöhen können. Wie bei einer Aktienoption, nach dem Erwerb der Aktie kann der Mitarbeiter es für einen schnellen Gewinn zu verkaufen oder halten Sie es für eine Weile. Im Gegensatz zu Aktienoptionen bedeutet der ermäßigte Preis, der in die meisten ESPPs eingebaut wird, dass die Mitarbeiter profitieren können, auch wenn der Aktienkurs seit dem Erteilungsdatum gesunken ist. Die Unternehmen gründen in der Regel ESPPs als steuerqualifizierte § 423 Pläne, was bedeutet, dass fast alle Vollzeitmitarbeiter mit 2 Jahren oder mehr an Diensten teilnehmen dürfen (obwohl in der Praxis viele sich dafür entschieden haben). Viele Millionen von Angestellten, fast immer in öffentlichen Unternehmen, befinden sich in ESPPs. ESOPs sind keine Optionen Menschen, die vertraut mit Aktienoptionen und begegnen dem Wort ESOP manchmal denke, es bedeutet Employee Stock Option Plan, aber es bedeutet nichts dergleichen, wie oben erläutert. ESOPs und Optionen sind völlig anders. Weder ist ESOP ein Oberbegriff für einen Mitarbeiteraktienplan, der eine ganz bestimmte rechtliche Definition hat. (Außerhalb der USA ESOP bedeutet verschiedene Dinge, angefangen von US ESOP-ähnliche Pläne auf Aktienoptionspläne.) Incentive Stock Option ist kein generischer Begriff Ein weiteres häufiges Missverständnis ist, dass Anreiz Aktienoption ist ein allgemeiner Begriff für Aktienoptionen als Anreiz gegeben Arbeitnehmer, etc. Die Anreizaktienoption ist eine der beiden Arten von Ausgleichsaktienoptionen (der andere Typ ist die nichtqualifizierte Aktienoption) und hat sehr spezifische rechtliche Anforderungen. Typische Situationen Nach den Plänen, die Sie verwenden könnten, lassen Sie uns sehen, wo sie passen in typische Unternehmenssituationen: Private (Closely Held) Unternehmen Unternehmen, die an die Öffentlichkeit gehen oder erworben werden (High-Tech-Startups, etc.): Trotz aller Aktien Markt-und Rechnungslegungsvorschriften Änderungen, die im Laufe der letzten zehn Jahre aufgetreten sind, sind Optionen immer noch die Währung der Wahl, wenn es um die Gewinnung und Beibehaltung guter Mitarbeiter viele High-Tech-Arbeiter wird nicht einen Job ohne Optionen. Da das Unternehmen geht in die Öffentlichkeit, ist es üblich, einen Aktienkauf Plan an Ort und Stelle zu setzen. Es gibt jedoch zunehmendes Interesse an Aktienwertsteigerungsrechten und eingeschränkten Beständen. Engliegende Unternehmen mit Eigentümern, die einige oder alle ihre Aktien verkaufen wollen: Ein ESOP ist in der Regel die beste Wahl. In den meisten Fällen wird die ESOP leihen Geld, um die Aktien zu kaufen, aber das Unternehmen kann nur in bar für mehrere Jahre in einem schrittweisen Verkauf. Unternehmen können Vorsteuer-Dollar zu einem Eigentümer kaufen out8212there ist keine andere Möglichkeit, dies zu tun als ein ESOP. Wenn es sich bei der Gesellschaft um eine C-Aktiengesellschaft (und nicht um S) handelt, kann der Eigentümer, falls bestimmte Bedingungen erfüllt sind, keine Steuern auf den Verkaufserlös zahlen, vorausgesetzt sie werden in Aktien und Anleihen von US-amerikanischen Unternehmen umgewandelt. Aktienoptionen würden nicht funktionieren. Traditionelle eng geführte Unternehmen, die privat bleiben, aber nicht über einen verkaufenden Besitzer verfügen: Wenn Ihr Unternehmen nicht zu einem Liquiditätsereignis (Going Public oder Erwerb) zu erleben, dann haben Sie mehrere Möglichkeiten. Ein ESOP stellt mit Abstand die meisten Steuervorteile für die Mitarbeiter und das Unternehmen, aber es erfordert, dass die Zuteilung von Aktien auf der Grundlage der relativen Kompensation oder eine mehr Ebenen-Formel, vorbehaltlich der Vesting und Service-Anforderungen, um den Plan. Stock Anerkennungsrechte oder Phantom Stock sind in der Regel die beste Wahl, wenn Sie Lohn für Mitarbeiter basierend auf Verdienst oder eine andere diskretionäre Basis bieten wollen. Mit Aktienoptionen oder einem Aktienkaufplan, müsste Ihr Unternehmen einen Markt für die Aktie zu schaffen, die kostspielige und schwerfällige Wertpapierrecht Fragen verursachen könnten. Optionen oder Kaufpläne werden daher in der Regel nur als Managementausgleich in solchen Gesellschaften verwendet. Öffentliche Unternehmen In gewisser Weise haben öffentliche Unternehmen mehr Flexibilität bei der Auswahl eines Aktienplans, da (1) es gibt einen Markt für die Aktie, so dass das Unternehmen nicht haben, um es zurück zu kaufen von Mitarbeitern (2) gibt es keine Wertpapiere Fragen seit Die Aktie bereits registriert ist, und (3) sie haben in der Regel größere Budgets als private Unternehmen, von denen einige zum Beispiel die kräftigen Summen, die mit der Einrichtung eines ESOP verbunden sind, sträuben. So hat das Auswahlverfahren weniger zu tun mit der Beseitigung der Pläne, die einfach nicht gut funktioniert und mehr zu tun mit dem Wiegen ihrer Pluspunkte und Minus zu tun. Aktienoptionsrestricted Stock, Aktienwertsteigerungsrechte und Phantom Stock (und in geringerem Umfang Aktienkaufpläne) sind besonders nützlich, wenn Sie die Arten von Mitarbeitern einstellen, die sie als Bedingung der Beschäftigung erwarten. Und mit Mitarbeiter kaufen Aktien durch Optionen und Kaufpläne können eine Quelle des Umsatzes für das Unternehmen sein. Allerdings nicht vergessen ESOPs als langfristige, steuerbegünstigten Plan, kann die ESOP helfen, sowohl ein Unternehmen und seine Mitarbeiter entwickeln eine echte Eigentümer Kultur. Mit einem 401 (k) Plan für Arbeitgeberaktien in einer Aktiengesellschaft ist umstritten. Im Zuge von Buchhaltungsskandalen bei Enron und anderen Unternehmen wurden Dutzende von Klagen gegen Arbeitgeber eingereicht und planen Treuhänder für nicht entfernen Arbeitgeber Aktie als Anlageoption in einem 401 (k) Plan andor weiterhin Unternehmensbestand als Spiel beitragen. Der gleiche Prozess begann im Zuge des Börsencrash von 2008 und 2009. Die Mitarbeiter haben begonnen, mehr Aktiva aus dem Arbeitgeberbestand zu ziehen (von 19 zu Beginn des Jahrzehnts auf etwa 10 am Ende) und Unternehmen wurden Vorsichtiger über die Überlastung der Gesellschaft in den Plänen. Für mehr Unternehmen ist dieser Kurs der Umsichtige. In vielen Fällen werden Sie mindestens zwei Arten von Plänen haben wollen: zum Beispiel einen breit gefächerten Aktienoptionsplan sowie einen ESOP oder einen Executive Optionsplan sowie einen breit gefächerten Kaufplan Plan 423 etc. Was Sie tun werden Abhängig von den Wünschen und Bedürfnissen Ihres Unternehmens und Ihrer Mitarbeiter. Sehr kleine private Unternehmen auf einem Budget Was ist, wenn Ihr Unternehmen sehr klein ist (vielleicht 7 oder 10 Mitarbeiter), plant, diesen Weg zu bleiben, und die Kosten für die Einrichtung eines ESOP oder sogar ein 401 (k) planen scheint unerschwinglich Es ist nicht einfach Antwort für Sie vielleicht eine jährliche Cash-Bonus basierend auf Unternehmensleistung wäre besser als ein Aktienplan. Sie könnten unsere konzeptionellen Leitfaden für Mitarbeiter Besitz für sehr kleine Unternehmen für mehr Ideen und eine allgemeine Grundlegung in den Fragen zu lesen. Synthetisches Eigenkapital Das Synthetische Eigenkapital bezieht sich auf Pläne wie Phantom Stock oder Stock Appreciation Rights (SARs), die den Mitarbeitern eine Auszahlung, in der Regel in bar, basierend auf dem Anstieg des Unternehmenswerts zur Verfügung stellen. Arbeitnehmer können anstelle von Bargeld Aktien im Falle von Phantom Stock in Aktien abgewickelt erhalten, wird dies in der Regel als eine eingeschränkte Bestandseinheit Plan bezeichnet. Synthetische Aktienpläne sind relativ einfach zu erstellen und zu pflegen, und sie unterliegen in der Regel nicht den Wertpapiergesetzen. Die zugrunde liegenden Bestände müssen noch in angemessener Weise bewertet werden (nicht nur eine Vermutung durch den Verwaltungsrat oder eine einfache Formel) und Zuschüsse werden als Ausgleich für Rechnungslegungszwecke behandelt. Englisch: eur-lex. europa. eu/LexUriServ/LexUri...0073: EN: HTML Wenn die Pläne zur Rentenentlassung oder zu einem späteren Zeitpunkt ausgelegt sind, können sie als Altersvorsorgepläne betrachtet werden und unterliegen daher den komplexen Regeln des ERISA, wenn nicht auf eine begrenzte Anzahl von Mitarbeiter. Pläne mit typischen Auszahlungen von drei bis fünf Jahren sind kein Problem. Wo kann man von hier aus gehen Ein Artikel wie dieser kann nur die Oberfläche eines komplizierten Subjektes zerkratzen. Die Anregungen, die hier gemacht werden, sind nur Vorschläge und können nicht passen Ihre spezielle situation8212thats, warum die Überschrift oben liest Typische Situationen. Es ist wichtig, dass Sie erziehen sich weiter und, wenn Sie einen Plan, mieten Sie die richtigen Leute, um Ihnen zu helfen. Weiterführende Literatur Unsere Website enthält zahlreiche Artikel zum Thema Mitarbeiterbeteiligung. Eine langwierige allgemeine Einführung in alle diese Pläne ist ein umfassender Überblick über Mitarbeiter-Ownership. Wir haben auch viele Publikationen. Von kurzen Ausgabenschriftsätzen bis zu umfangreichen Büchern. Ein guter Ausgangspunkt, wenn Sie sich nicht sicher sind, welche Art von Plan Sie wollen, ist der Entscheidungsträger Leitfaden für Equity Compensation. Persönliche Beratung und Anregungen Wenn Sie ein NCEO Mitglied sind oder wenn Sie sich uns anschließen, können Sie anrufen oder E-Mail mit Fragen oder einfach nur eine allgemeine Diskussion haben. Wir schlagen immer vor, dass Mitglieder, die entscheiden, welcher Plan (s) zu verwenden, mit uns konsultieren. Auch können Sie uns mieten, um mit Ihrem Unternehmen zu sprechen oder bieten einleitende Beratung. Mieten Service-Provider, um Ihren Plan Es ist wichtig, nicht nur, dass Sie gut informiert, sondern auch, dass Sie mieten erfahrene, qualifizierte und ethische Fachleute. Lesen Sie unseren Artikel über die Auswahl der Dienstleister und dann unser Service-Provider-Verzeichnis. Mitglieder haben Zugang zu einem ESOP Lender Directory im Mitgliederbereich unserer Website. Und vergessen Sie nicht. Ein Mitarbeiter-Aktienplan kann sehr wenig für Mitarbeiter bedeuten, es sei denn, Sie kommunizieren es gut Wie Sie erforschen, was wir zu bieten haben, verpassen Sie nicht unsere Ressourcen auf die Kommunikation Pläne für Mitarbeiter (wie The ESOP Communications Sourcebook plus unsere Webinare und persönliche Treffen auf Kommunikation zu den Mitarbeitern) sowie unsere Eigentümer Kultur Ressourcen. Für einen Buch-Länge-Leitfaden zur Auswahl und Gestaltung von Aktienplänen, siehe Die Entscheidungsträger Leitfaden für Equity Compensation. Life Events: Pensionierung Altersvorsorge mit Aktienoptionen und RSUs (Teil 1: Vorruhestand) Sie haben immer beabsichtigt, die Nutzung der Einkommen aus Ihrem Unternehmen Aktien gewährt, um bequem in Rente gehen. Doch Sie haben noch nie einen bestimmten Plan für die Verwendung dieser Zuschüsse, oder verstanden die Ruhestand-bezogenen Fragen. Ob Sie Aktienoptionen, Aktienwertsteigerungsrechte (SARs), Restricted Stocks oder Restricted Stock Units (RSUs) haben, diese dreiteilige Artikelserie behandelt die Themen, die bei der Planung des Ruhestands, der Annäherung an den Ruhestand oder bereits im Ruhestand berücksichtigt werden müssen. Zeitrahmen für die Ruhestandsplanung Wenn Sie auf dem Höhepunkt Ihrer Karriere, die Erziehung einer Familie, oder die Zahlung für Kinder College-Bildungen, ist es schwierig, über die Planung für Ihren eigenen Ruhestand denken. Es kann keine überschüssige Cash-Flow zu sparen. Dennoch beeinflussen die Entscheidungen, die Sie während Ihrer Vorruhestandsjahre machen, direkt, wenn Sie in Rente gehen können und welches Einkommensniveau Sie in diesen Jahren genießen können. Sie sollten beginnen, für Ihren Ruhestand zu planen, mindestens 10 bis 15 Jahre vor Ihrem Ziel Ruhestand, wenn nicht früher. Wie Aktienoptionen in Ihre Ruhestand Ziele passen Die Menschen denken oft über die Zahl, die sie erreichen müssen, um bequem zurückziehen. Dies ist in der Regel der Wert Ihrer Anlage Vermögenswerte auf Ihr Renteneintrittsdatum, die Sie benötigen, um bequem zu leben, bis Sie den Tag sterben. Allerdings gibt es keine solche Sache wie eine magische Zahl für jemanden. Vielmehr ist die Menge, die Sie ändern täglich mit Dutzenden von Variablen wie Ihre familys Beschäftigungsstatus, Ihre Gesundheit, Ihren Lebensstandard, Ihre Kinder Bedürfnisse und Wünsche, die Finanzmärkte und vieles mehr. So sollten Sie Ihren Fortschritt in Richtung Ruhestand mindestens einmal jährlich neu bewerten. Sie sollten nicht anzeigen Aktienoptionen in der gleichen Weise wie Sie andere Aktien oder Investmentfonds in Ihrem Portfolio. Wenn Aktienoptionen ein wesentlicher Teil Ihres Portfolios sind, wird die Analyse noch schwieriger. Sie sollten die Optionen nicht auf dieselbe Weise anzeigen, wie Sie andere Bestände oder Investmentfonds sehen. Während Optionen eine Eigenkapitalkomponente sind, sind sie viel riskanter als Aktien, die Sie besitzen, direkt oder unbesteuert Restricted Stock. Aktienoptionen können sehr volatil sein und der Prozentsatz Ihres Anlageportfolios, den sie ausmachen, kann sich täglich ändern. Darüber hinaus sind sie in einer Aktie (Ihre Unternehmen) konzentriert. Compounding dieses, können Sie auch große Mengen an Aktien in Ihrem 401 (k) Plan. Schließlich haben Sie nicht direkt steuern die Größe der Option Zuschüsse und andere Stipendien erhalten Sie jedes Jahr. Es tut normalerweise sinnvoll, Ihre Aktienoptionen früh auszuüben, ohne eine viel bessere Investitionsmöglichkeit irgendwo anders zu haben. Daher müssen Sie Ihre sonstigen Anlagen um Ihre Aktienoptionen koordinieren. Beispiel: Ihr Alter zeigt an, dass Sie über 50 von Ihrem Anlagevermögen in Aktien verfügen sollten, von denen 9 kleinere Unternehmenswachstumsaktien sein sollten, 13 internationale Aktien und 28 große Unternehmenswerte sein sollten. Nehmen Sie auch an, dass Ihre Optionen 56 des Wertes Ihres Anlagevermögens ausmachen. Dont denken, dass Sie die gesamte Equity-Komponente durch den Wert Ihrer Optionen abgedeckt. Sie sollten die Optionen auf nur die 9 von kleinen Unternehmen Wachstum zählen und fügen Sie die internationalen und Large-Cap-Komponenten, bis sie das gewünschte Niveau für Ihr Alter erreichen. Was passiert, um Ihre ausstehenden Aktien Zuschüsse, wenn Sie im Ruhestand Stock Zuschüsse fast immer Vesting Bestimmungen, die in der Regel auf Ihre fortgesetzte Beschäftigung in Ihrem Unternehmen basieren. Sobald Sie in den Ruhestand gehen, wird Ihr Aktienplan detailliert, wann oder ob Vesting weiter oder stoppt. Ruhestand ist eine Art der Kündigung unter den meisten Aktienplänen. Unternehmen behandeln Ruhestand großzügiger als Beendigung der Beschäftigung, um für ein anderes Unternehmen zu arbeiten. Überprüfen Sie sorgfältig Ihre Bestandsbestimmungen für die Regeln und Definitionen, die für den normalen Ruhestand und den vorzeitigen Ruhestand gelten (falls diese Unterscheidung dies tut). Wählen Sie dann ein Renteneintrittsdatum, das die Anzahl der ausgegebenen Optionen und Aktien maximiert. Laut einer Umfrage der National Association of Stock Plan Professionals (NASPP), lassen eine kleine Minderheit von Unternehmen entweder die Optionen weiterhin normal wachsen oder beschleunigen die Ausübung auf normalen oder vorzeitigen Ruhestand: Behandlung bei Pensionierung Bei bestimmten Unternehmen abhängen diese Bestimmungen Auf die Anzahl der Jahre, die Sie vor der Pensionierung im Unternehmen gearbeitet haben. Zum Beispiel können die Bestimmungen gelten, nachdem Sie bei der Firma für 20 Jahre gearbeitet haben. Wenn Sie in der Nähe Ruhestand, ist es wichtig, diese Bestimmungen in Ihrem Aktienplan und in Ihren spezifischen Zuschüssen zu überprüfen. Alert: Selbst wenn Ihr Unternehmen die Ausübung oder Beschleunigung der Ausübung von Vesting erlaubt, sobald Sie nicht mehr bei Ihrem Unternehmen beschäftigt sind, müssen Sie innerhalb von drei Monaten nach Beendigung Ihres Arbeitsverhältnisses Anreizoptionen (ISOs) ausüben, damit sie nicht qualifizierte Aktienoptionen werden (NQSOs). Weil ISOs günstiger als NQSOs besteuert werden, wenn Sie die Aktien ausüben und halten, sollten Sie ein sorgfältiges Inventar aller Ihrer Optionen beim Verlassen Ihres Unternehmens nehmen. Diese Themen, einschließlich der Ausübungsregeln am und nach der Kündigung, die Sie beachten müssen, um zu vermeiden, dass wertvolle Aktienoptionen verfallen, werden in Teil 2 ausführlich behandelt (siehe auch eine entsprechende FAQ). Dieser Planungsprozess ist besonders wichtig, wenn Sie erwarten, dass Ihre Aktienoptionen (oder SARs) einen Großteil Ihres Renten-Nest-Ei ausmachen. Entscheidungen über Aktienoptionen sollten zum Zeitpunkt des jeweiligen Zuschusses beginnen. Um zu verhindern, dass alle Aktienoptionen aus dem Ruhestand fällig werden, sollten die meisten Menschen beginnen, ein regelmäßiges Programm der Ausübung Optionen weit vor dem Ruhestand. Dies hilft Ihnen auch zu diversifizieren sollte zu viel von Ihrem Nettovermögen mit Bewegungen in Ihrem Unternehmen Aktienkurs verknüpft werden. Um zu verhindern, dass alle Ihre Aktienoptionen aus fällig werden im Ruhestand, sollten Sie ein regelmäßiges Programm der Ausübung Optionen vor dem Ruhestand beginnen. Im Laufe der Zeit ein paar Option Ausübung Strategien haben sich als steuerlich sinnvoll, unabhängig davon, ob Sie speichern oder verbringen die Option fortgefahren. Jedoch lassen Sie sich nicht Steuern allein kontrollieren Ihre Entscheidungsfindung. Obwohl Sie die steuerlichen Auswirkungen von Transaktionen sorgfältig bewerten sollten, sollten Sie die allgemeine Volkswirtschaft nicht aus den Augen verlieren. Dies ist schwer zu tun, weil die Schwierigkeit bei der Vorhersage mit jedem Grad der Genauigkeit der künftige Wert Ihres Unternehmens Lager oder die verlorenen Opportunitätskosten einer alternativen Investition für Ihre Gewinne zu tun. Obwohl die steuerlichen Konsequenzen einer steuerlich geplanten Strategie recht einfach zu berechnen sind, ist die langfristige Wirtschaftlichkeit nie gewährleistet. Daher werden die nächsten Planungsvorschläge zur Erklärung des Steuerergebnisses vorgestellt und nicht versucht, die angebotene Strategie zu empfehlen. Darüber hinaus müssen Sie Ihre einzigartigen Fakten und Umstände berücksichtigen, bevor Sie eine der folgenden Vorschläge. Wenn Sie beabsichtigen, ISOs auszuüben und die Aktie zu halten, ist es in der Regel vorsichtig, die alternative Mindeststeuer (AMT) zu vermeiden, wann immer möglich. Das erfordert die richtige Planung und Feinabstimmung. Wenn die AMT jedoch unvermeidbar ist, weil eine wertvolle ISO abläuft, sollte die AMT so schnell wie möglich in den kommenden Jahren mit Hilfe der AMT-Credits wiederbezahlt werden. Sie müssen dann zwei Sätze von Datensätzen zu halten: eine auf die regelmäßige Steuerbasis und die anderen verfolgen die AMT-Basis der Aktie erworben jedes Jahr (siehe entsprechende FAQs auf AMT Kredit). Darüber hinaus, wenn Sie mit ungenutzten AMT-Gutschriften sterben, werden die ungenutzten Gutschriften nicht nach dem Tod auf Ihr Anwesen oder Ihre Begünstigten übertragen. Sie sollten eine Option Übungsstrategie, die minimiert die gesamte AMT im Zusammenhang mit der Ausübung der ISOs (siehe eine entsprechende FAQ für eine Reihe von Strategien) zu entwerfen. Eine beliebte Strategie ist es, genau genug ISOs jedes Jahr ausüben, um das Auslösen der AMT zu vermeiden (siehe eine zusammenhängende FAQ zu dieser Technik). Die durch Ausübung der Optionen erworbene Aktie sollte nach Möglichkeit für die erforderliche Haltedauer von zwei Jahren ab dem Tag der Gewährung und ein Jahr ab dem Ausübungszeitpunkt gehalten werden. Danach kann die Aktie zum vollen Anstieg der Ausübungskosten nach Bedarf zu günstigen langfristigen Veräußerungsgewinnen verkauft werden. Eine andere Strategie für diejenigen, die wollen zu diversifizieren, beinhaltet Ausübung und Verkauf von Optionen in den alternierenden Jahren. Dies ist ein aggressiveres ISO-Übungsprogramm. Unter ihm üben Sie ISOs aus und nehmen die AMT jedes Jahr auf. Sobald Sie die Aktie für die erforderliche Haltefrist von einem Jahr gehalten haben (unter der Annahme, dass die zweijährige Haltefrist von der Gewährung bis zum Verkauf ebenfalls eingehalten wird), verkaufen Sie sie für langfristigen Kapitalgewinn. Sie wiederholen dieses Muster jedes Jahr, so dass jedes Jahr eine ISO-Übung und einen Verkauf von Aktien, die durch die vorherigen Jahre ISO-Übung erworben. Diese Strategie funktioniert am besten, wenn Sie eine große Menge von Aktien im Laufe der Zeit zu diversifizieren, die langfristige Haltedauer und verkaufen die Aktie jedes Jahr zu günstigen Kapitalgewinnen Preise. Sein primärer Nachteil ist die Zahlung AMT jedes Jahr, wenn die ISOs ausgeübt werden. Obwohl einige der AMT können im nächsten Jahr wiederhergestellt werden, wenn die Aktie verkauft wird, können Sie nie vollständig zurückfordern die volle Menge an AMT, die Sie bezahlt. (Siehe eine entsprechende FAQ zum Verkauf von ISO-Aktien, die AMT ausgelöst haben.) Nichtqualifizierte Aktienoptionen (NQSOs) Sie können warten, bis Ihre NQSOs ausgeübt werden, wenn Sie glauben, dass der Aktienwert bis zum Ende des Optionszeitraums weiter schätzen wird. Unterdessen vielleicht das Geld, das Sie sonst verwenden würden, um die Optionen auszuüben und halten die Aktien verdient eine bessere Rendite anderswo. Darüber hinaus ist die Ausbreitung, wenn Sie NQSOs ausüben steuerpflichtig, so wächst es steuerbegünstigt, bis Sie ausüben. Daher würde wenig oder kein Steuer-oder wirtschaftlichen Vorteil mit der Ausübung der Optionen vor ihrem Ablaufdatum kommen und Steuern zahlen früher als notwendig. Es sei denn, Sie haben andere Erwägungen, wie die Notwendigkeit von Bargeld aus Ausübung und sofortiger Verkauf oder die Verlockung einer vielversprechender Investition für die Gewinne, haben Sie in der Regel keinen Anreiz für eine frühe Ausübung. Die Sicherheitsbeschränkung Lager und RSUs bieten kann wird wichtig, wie Sie in der Nähe Ruhestand. Eingeschränkte Aktien und RSUs Es gibt eine Wahrnehmung, dass eingeschränkte Aktien und Restricted Stock Units (RSUs) mehr Wert haben als Aktienoptionen, weil sie immer einen gewissen Wert behalten, auch wenn die Aktie sinkt. Aktienoptionen hingegen können ihren Wert verlieren, wenn der Börsenkurs unter dem Ausübungspreis liegt. Die Sicherheit durch Restricted Stock und RSUs wird noch wichtiger, wie Sie in der Nähe Ruhestand angeboten. Darüber hinaus, wenn Ihr Unternehmen zahlt Dividenden, erhalten Sie in der Regel erhalten sie auf dem Weg oder an der Weste. Allerdings haben Aktienoptionen ein größeres Aufwärtspotenzial und können damit einen erheblich höheren Reichtum erzielen als Aktien und RSUs. Darüber hinaus geben Ihnen die Aktienoptionen mehr Kontrolle darüber, wann Sie das steuerpflichtige Einkommen erfassen und generell eine längere Steuerstundung vorsehen als Aktien und RSU, die in der Regel innerhalb von vier Jahren nach Gewährung der Gewährung steuerpflichtig werden (siehe entsprechende FAQ zur Besteuerung von Restricted Stocks) ). Dagegen stehen Aktienoptionen, die in der Regel 10 Jahre ab Gewährungsdatum auslaufen, ab. Idealerweise enthält Ihr Anlageportfolio sowohl eingeschränkte Aktien als auch Aktienoptionen. Erträge, die aus der Ausübung von NQSOs oder SARs, einer disqualifizierten Disposition von ISOs oder ESPPs und der Ausübung von Aktien mit beschränkter Haftung anerkannt werden, sind häufig in Ihrem Gesamteinkommen für die Berechnung des Betrags enthalten, den Sie zu Ihrem Unternehmensplan beitragen können 401 (k) Ihr Unternehmen). Arbeitnehmerbeiträge zu einem 401 (k) - Plan sind auf 18.000 im Jahr 2016 begrenzt. Diejenigen, die über 50 sind, können zusätzliche 6.000 pro Jahr für einen maximal möglichen Beitrag von 24.000 im Jahr 2016. Option Übungen oder beschränkte Aktien-Vesting können Sie beitragen können Mehr Geld zu Ihrem 401 (k) Plan. Daher kann die Aktienvergütung Ihnen mehr Geld geben, um zu Ihrem 401 (k) Plan beizutragen, wenn (1) Ihr Beitragssumme auf einem Prozentsatz Ihrer Vergütung basiert und (2) Ihr Jahresbeitrag normalerweise unter dem jährlichen Maximum liegt. Sie sollten Ihre individuelle Situation mit Ihrem 401 (k) Administrator bestätigen. Die Höhe der jährlichen Einnahmen, die Ihre Berechtigung, einen Roth IRA beizutragen diktiert, wird als modifiziertes angepasstes Bruttoeinkommen (MAGI) bezeichnet. Dies ist Ihr regulär bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) mit einigen Unterschieden (z. B. jedes Einkommen aus der Umwandlung eines Roth IRA zählt nicht in MAGI). Wenn Ihr MAGI die Roth Einkommensgrenzen für Ihre Steuererklärung überschreitet, verlieren Sie die Fähigkeit, zu einem Roth IRA beizutragen. Allerdings können Sie noch konvertieren eine traditionelle IRA zu einem Roth IRA, mit der Gewinne aus Ihrem Bestand Entschädigung für die Steuern zahlen (siehe einen Artikel über Roth Conversions anderswo auf dieser Website). Für das Steuerjahr 2016. Die Beitragsgrenzen für eine Roth IRA sind 5.500 für eine Person unter 50 und 6.500 für eine Person, die 50 Jahre oder älter vor dem Ende des Jahres ist. Um für Höchstbeiträge im Jahr 2016 in Betracht zu kommen, müssen verheiratete Fugenfänger MAGI von 184.000 oder weniger und Einzelfilter müssen MAGI von 117.000 oder weniger haben. Der Ausstiegsbereich für Teilbeiträge reicht von dort bis zu einer Einkommensgrenze von 194.000 für Heiratsvermittler (bis zu 132.000 für Einzelfilter), über die hinaus keine Beiträge zulässig sind. Alert: Bis zur Einreichungsfrist Ihrer Steuererklärung 2016 im April 2017 können Sie Beiträge leisten, die noch für das Steuerjahr 2016 zählen. (IRS Publication 590-A hat weitere Informationen.) Für das Steuerjahr 2017. Die Beitragsgrenzen für eine Roth IRA sind 5.500 für eine Person unter 50 und 6.500 für eine Person, die 50 Jahre oder älter vor dem Ende des Jahres ist. Um für Höchstbeiträge im Jahr 2017 in Betracht zu kommen, müssen verheiratete Fugenfänger MAGI von 186.000 oder weniger und Einzelfilter müssen MAGI von 118.000 oder weniger haben. Der Ausstiegsbereich für Teilbeiträge reicht von dort bis zu einer Einkommensgrenze von 196.000 für Heiratsvermittler (bis zu 133.000 für Einzelfilter), über die hinaus keine Beiträge gewährt werden dürfen. Alert: Bis zum Anmeldeschluss der Steuererklärung 2017 im April 2018 können Sie Beiträge leisten, die noch für das Steuerjahr 2017 zählen. (IRS-Publikation 590-A enthält weitere Informationen.) Die Wirkung von Aktienzuschüssen hängt von der Art des Zuschusses ab. ISO-Übungen generieren kein Einkommen, das im bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) enthalten ist. Wenn Sie also ISOs ausüben und halten, wird die mögliche alternative Mindeststeuer (AMT) nicht berücksichtigt. Aber wenn die ISO disqualifiziert wird (z. B. am selben Tag Verkauf oder Verkauf im selben Jahr der Ausübung) und wird ein NQSO, wird das Einkommen als ordentliches Einkommen klassifiziert und geht in AGI. NQSOs und Aktienwertsteigerungsrechte generieren immer ordentliche Erträge aus laufender Geschäftstätigkeit, und eingeschränkte Bestände an Wertpapieren machen dies immer mit Ausübungspreis, es sei denn, die IRS klassifiziert das Einkommen aus irgendeinem Grund als aufgeschobene Vergütung. Wie für traditionelle IRAs, wenn kein Ehegatte durch einen Pensionsplan am Arbeitsplatz abgedeckt wird, gibt es keine AGI-Grenzwerte für einen steuerlich abzugsfähigen IRA-Beitrag. Allerdings, wenn nur ein Ehegatte von einem Plan bei der Arbeit abgedeckt wird, werden die Regeln komplizierter und Sie sollten IRS Publication 590 konsultieren. Umwandlung von Aktienzuschüssen in verzinsliche Entschädigungen Die Aktienoptionen sind so konzipiert, dass sie die Beschäftigten für die Arbeitsleistung entschädigen, anstatt Altersversorgungsleistungen zu gewähren. Daher werden die meisten Mitarbeiter Aktienoptionen verfallen, lange bevor Sie in Rente gehen. Allerdings können Sie nicht brauchen das Geld jetzt oder kann es nicht in Eile, die Steuern auf die Option Gewinne bei der Ausübung zu zahlen. Unter bestimmten besonderen Umständen können Sie Ihre Optionsgewinne umtauschen, unter der Voraussetzung, dass Abschnitt 409A des Internal Revenue Code nicht bestraft wird. (Details finden Sie in meinem Artikel Umwandlung Ihrer Aktienoption Spread Into Nonqualified verzögerte Entschädigung an anderer Stelle auf dieser Website.) Mit RSUs, die während Ihrer Beschäftigung Weste, können Sie die Möglichkeit, die Besteuerung bis zum Ruhestand, wie in einer anderen FAQ. Teil 2 dieser Reihe wendet sich den Erwägungen für Ihre Planung im Jahr, das Sie von der Arbeit zurückziehen. Carol Cantrell ist ein CPA, Rechtsanwalt und Finanzplaner mit der Anwaltskanzlei Cantrell Cowan in Houston, Texas. Sie konzentriert sich in der Finanzplanung für Führungskräfte, Familien und Rentner, mit einer Spezialisierung auf Aktienoptionen, Trusts, Partnerschaften und Erbschaftssteuern. Sie ist Autorin des Buches Guide to Estate, Tax, and Financial Planning with Stock Options, herausgegeben von CCH, einem WoltersKluwer Unternehmen. Teile dieses Artikels basieren auf diesem Buch. Dieser Artikel wurde nur für den Inhalt und die Qualität veröffentlicht. Weder der Autor noch ihre Firma haben uns gegen deren Veröffentlichung entschädigt. Diesen Artikel weiterempfehlen:
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